机密：仅限初级会计团队
TO: 初级会计团队 (Junior Accounting Team)
FROM: Alex, 资深会计 (Senior Accountant)
SUBJECT: 紧急任务：拯救审计！(URGENT: Save the Audit!)
团队成员们，你们好！
明天早上9点，严格的审计师就要来审查公司年度账目了！但我突然有急事需要休假。
我留下了一份未经调整的试算平衡表 (Unadjusted Trial Balance)，但账目有点乱，我匆忙中好像把一笔费用记错了，导致借贷方不平衡。 你们必须先找到这个错误并修正它！
更糟糕的是，所有关于期末调整的关键资料，为了安全起见，我把它们分别锁进了 5个 密码盒里。
你们的任务是： 在45分钟内，解开所有谜题，找到全部4个调整项目，编制调整分录，并计算出公司本年度正确的净利润 (Net Income)。
公司的未来就掌握在你们手中了。哦对了，我把修正错误的关键凭证锁在了第一个盒子里。第一个盒子的密码是我们公司成立的年份：1980。祝你们好运！
附件1：未经调整的试算平衡表
智慧创新公司 (Wisdom Innovation Inc.)
As of December 31, Year XXXX
| Account Name 科目 | Debit 借方 (¥) | Credit 贷方 (¥) |
|---|---|---|
| 现金 Cash | 50,000 | |
| 应收账款 Accounts Receivable | 40,000 | |
| 预付费用-保险费 Prepaid Insurance | 12,000 | |
| 固定资产-车辆 Equipment-Vehicle | 150,000 | |
| 应付账款 Accounts Payable | 20,000 | |
| 预收账款 Unearned Revenue | 9,000 | |
| 实收资本 Common Stock | 200,000 | |
| 主营业务收入 Service Revenue | 120,000 | |
| 广告费用 Advertising Expense | 8,000 | |
| 租金费用 Rent Expense | 92,500 | |
| Total 合计 | 352,500 | 349,000 |
线索 1：更正错误 (Correcting the Error)
便条: 天啊，我看到这张收据才想起来！我在试算平衡表里把租金费用打错了！请先修正这个错误，让试算平衡表恢复平衡。
我犯错的金额（即试算平衡表错误金额与正确金额的差额），就是你们打开下一个盒子的密码！
附件：租金收据 (Rent Receipt)
收款方 (To): 智慧创新公司 (Wisdom Innovation Inc.)
事由 (For): 12月办公室租金 (December Office Rent)
金额 (Amount): ¥89,000
附件1：未经调整的试算平衡表 (供参考)
智慧创新公司 (Wisdom Innovation Inc.)
As of December 31, Year XXXX
| Account Name 科目 | Debit 借方 (¥) | Credit 贷方 (¥) |
|---|---|---|
| 现金 Cash | 50,000 | |
| 应收账款 Accounts Receivable | 40,000 | |
| 预付费用-保险费 Prepaid Insurance | 12,000 | |
| 固定资产-车辆 Equipment-Vehicle | 150,000 | |
| 应付账款 Accounts Payable | 20,000 | |
| 预收账款 Unearned Revenue | 9,000 | |
| 实收资本 Common Stock | 200,000 | |
| 主营业务收入 Service Revenue | 120,000 | |
| 广告费用 Advertising Expense | 8,000 | |
| 租金费用 Rent Expense | 92,500 | |
| Total 合计 | 352,500 | 349,000 |
线索 2：应计费用 (Accrued Expense)
便条: Our weekly salary expense is ¥5,000 for a 5-day work week. The last payday was Friday, Dec. 25th. Don't forget the employees who worked until the end of the year!
附件：12月日历
| Mon | Tue | Wed | Thu | Fri | Sat | Sun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 21 | 22 | 23 | 24 | 25 (Payday!) | 26 | 27 |
| 28 | 29 | 30 | 31 |
线索 3：预付费用 (Prepaid Expense)
便条: 这份保险已经生效一段时间了，请计算一下到年底时，有多少变成了 ‘Expense’？
附件：保险单摘要 (Insurance Policy Summary)
保单号 (Policy #): INS-PRE-2077
投保内容 (Coverage): 全年财产保险 (Annual Property Insurance)
生效日期 (Effective Date): October 1st, this year (当年10月1日)
总保费 (Total Premium): ¥12,000 (已全额支付并计入 "Prepaid Insurance")
线索 4：应计收入 (Accrued Revenue)
附件：内部邮件 (Internal E-mail)
TO: Accounting Team
FROM: Sales Department
DATE: December 31
SUBJECT: Project Update - REF: 1998
Team,
We started the big consulting project for 'Future Forward Inc.' on December 22nd. It's a massive 60-day project with a total contract value of ¥18,000. The client will pay in full at the end of the project.
Please ensure we correctly record the revenue we have earned in this financial year.
线索 5：预收收入 (Unearned Revenue)
便条: It's the end of December. How much of this revenue have we actually earned?
附件：服务合同摘要 (Service Contract Summary)
合同编号 (Contract ID): CN-7788
客户 (Client): Global Tech Ltd.
服务内容 (Service): 为期三个月的技术咨询 (3-month tech consulting)
合同开始日期 (Start Date): December 1st, this year (当年12月1日)
合同金额 (Total Value): ¥9,000 (已于12月1日全额收到并计入 "Unearned Revenue")
所有调整线索已集齐！
请根据所有线索，在草稿纸上编制调整分录、计算最终净利润，并打开最终密码箱！
最终密码箱
根据你收集到的所有线索（包括更正分录和4个调整分录），在草稿纸上计算出公司本年度的最终净利润 (Net Income)。
线索回顾：
- 原始试算表 (Unadjusted TB):
收入: Service Revenue ¥120,000
费用: Advertising Exp ¥8,000 | Rent Exp ¥92,500 - 线索 1 (更正):
Rent Expense (租金费用) 的正确金额应为 ¥89,000。 - 线索 2 (调整):
应计工资 (Accrued Salaries) ¥4,000。 (¥5,000 / 5 days * 4 days) - 线索 3 (调整):
已耗用的保险 (Insurance Expense) ¥3,000。 (¥12,000 * 3/12 months) - 线索 4 (调整):
应计收入 (Accrued Revenue) ¥3,000。 (¥18,000 / 60 days * 10 days) - 线索 5 (调整):
已赚取的预收收入 (Earned Unearned Revenue) ¥3,000。 (¥9,000 * 1/3 months)
CONGRATULATIONS, TEAM!
你们太棒了！
凭借出色的专业知识和无间的团队合作，你们成功整理了所有账目，计算出了正确的净利润，并在审计前夜拯救了公司！
你们证明了自己是最优秀的会计团队！
审计系统密码已获取！ 任务完成！
你们的闯关用时:
最终净利润: ¥22,000
时间到！
糟糕... 审计师已经到了，但账目还是乱的。
公司陷入了大麻烦！不过别灰心，刷新页面再试一次吧！